2018年终奖个税如何计算 2018年终奖扣税标准

【理财】发布于05-26 阅0次

　　2018有关12月22日《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的出台，已经全面落地具体事项可以简化成以下三个方面：

　　一是个税起征点由3500元提高到5000元;

　　二是部分税级调整、税率下调;

　　三是设置六大个税抵扣项目。

　　前两部分已经在10月份的时候开始实施，而在近期实施的六大个税抵扣项目也是直接影响个税缴纳的普通居民。随之而来的还有在年关大家比较关心的年终奖该怎么扣税?在新税的影响下，会有什么不同的改变了，下面就来做一个比较全面的分析。

　　根据国家税务局2005年的规定，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

　　在2018年12月24日的国务院例行吹风会上，财政部副部长程丽华表示，为了确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策，并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排，目前正在依法履行相关程序。

　　简单总结一下：年终奖仍然单独作为一个月工资扣税，并且会按照新税法计算，意味着相同金额的年终奖，今年扣的个税会更少，到手的工资会更多。

　　不过需要注意的是，由于个税专项抵扣细则是于2019年1月才开始实施，所以1月之后发年终奖才能享受这一政策，如果是12月份发放，则无法进行专项抵扣，个税要缴的多一点。不过可以按照新的起征点5000元和新的税率计算。

　　对于这个大家关心的问题，财政部给出了明确答案：

　　12月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)，对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。

　　由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少。比如对于年终奖2万元的纳税人来说，在新规则下应纳税额从原来的1895元立即降到600元，相当于打了个“三折”!

　　看来，在2018年末的这份红包将落实到大多数人手里。下面，就跟我们一起来算一算，你自己的年终奖应该如何缴纳个税。年终奖3万元减税1995元，我们先帮大家计算了1-10万元年终奖的应纳税情况。

　　假设某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元(减除“三险一金”后)，三人年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。

　　A先生案例：

　　2019年获得年终奖3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，a的年终奖应交税30000*3%-0=900元。

　　与之对比，2017年A若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用原税率表的10%税率，A的年终奖应交税30000*10%-105=2895元。

　　因此，个税改革后，A年终奖能减税1995元，减税比例约70%。

　　B先生案例：

　　2019年获得年终奖10万元，B年终奖缴纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。

　　若2017年B也获得年终奖10万元，年终奖缴纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用原税率表的20%税率，B的年终奖应交税100000*20%-555=19445元。

　　这样一来，B在今年个税改革后，年终奖能减税9655元，减税比例近50%。

　　可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，跨越了税率表的税率档次(比如原适用20%，现适用10%的情况)则减税金额较高，减税比例较大。

　　但是也存在减税比例较小的情况，若年终奖平摊12个月后的数额未跨越税率档次，那么减税金额只有速算扣除数的变化。

　　C先生案例：

　　2019年发放年终奖5万元。C年终奖的个税算法为，50000÷12=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，C的年终奖应交税50000*10%-210=4790元。

　　若C先生2017年的年终奖也为50000元，原税率表中，4167元也适用10%税率，未跨越税率档次，速算扣除数为105，因此2017年年终奖交税50000*10%-105=4895元。

　　假设年终奖均为5万元不变的情况下，个税改革后，年终奖能减税105元，减税比例仅为2%。

　　年终奖优惠2022年之前不变

　　对于关注最多的年终奖问题，通知明确，在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照相应的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

　　税率表如下：　　

　　按照年终奖缴纳个税算法，年终奖在到达计税临界点时，会出现“宁可少千元不要超1元”的情况，因此需要合理避税。在新的税率表下，此前的年终奖避税区间也将会有所调整，具体有6大避税区间，如下：　　

　　两个区间的年终奖个税减税幅度最大　　

　　根据年终奖个税新旧对比，测算出减税幅度。

　　假设每月的平均收入已经超过5000元，单纯计算年终奖个税的问题。

　　据中国基金报测算，有2个区间的年终奖个税减税幅度很大，分别是1.8万到3.6万，减税幅度近70%。年终奖3万，按照老方法需要缴纳2895元个税，新的个税方法只需要缴纳900元，减少1995元或69%。

　　另一个是10.8万到14.4万，减税幅度近60%。年终奖14万，过去缴纳方法需要33995元，新的个税缴纳方法只要13790元，减少了20205元，减少幅度接近60%。

　　第三个减税力度较大的是5.4万到10.8万，减税幅度近50%，10万年终奖减税近1万。

　　手把手教你算年终奖个税

　　此次164号文明确，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。　　